안녕하세요. 청솔세무회계 강남점입니다.

세금 신고를 하다 보면 부가세 공제는 받지 못하는데, 소득세나 법인세 신고 시 비용 처리는 가능하다는 말을 자주 접하게 됩니다.

도대체 부가세 공제와 비용 처리는 무엇이 다르고, 왜 항목마다 적용 기준이 다른지 그 이유를 설명해 드립니다.

먼저 두 개념의 차이를 이해해야 합니다.

부가세 공제: 물건이나 서비스를 구매할 때 지출한 10%의 부가가치세를 내가 낼 세금에서 빼주는 것을 의미합니다.

비용 처리(필요경비 산입): 내가 번 돈(매출)에서 사업을 위해 쓴 돈을 제외하여 세금 부과 기준이 되는 소득 금액 자체를 낮추는 것을 의미합니다.

즉, 부가세가 붙지 않는 항목은 공제를 받을 수 없지만, 사업과 관련하여 쓴 돈이라면 소득세 계산 시 비용으로는 인정받을 수 있습니다.

인건비
직원에게 지급하는 월급에는 부가가치세가 붙지 않습니다. 따라서 부가세 신고 시 공제받을 금액 자체가 존재하지 않습니다. 하지만 인건비는 사업 운영에 필수적인 지출이므로 소득세나 법인세 신고 시 전액 비용 처리가 가능합니다. 인건비 비중이 높은 업종은 부가세 공제액이 적어 부가세 납부 부담이 상대적으로 크게 느껴질 수 있으니 주의하세요.

각종 보험료
4대 보험료, 자동차 보험료, 화재 보험료 등은 세법상 부가가치세가 붙지 않는 면세 항목입니다. 원래부터 부가세가 없기 때문에 공제 대상이 아닙니다. 다만 사업 운영을 위한 필수 고정비이므로 소득세 신고 시 비용 처리는 당연히 가능합니다.

식비
식비는 누구를 위해 썼느냐에 따라 처리가 달라집니다. 직원이 있는 경우, 직원들의 식사나 커피값은 복리후생비로 인정되어 부가세 공제와 소득세 비용 처리가 모두 가능합니다. 하지만 1인 사업자 또는 프리랜서만 고용한 경우, 대표자 개인의 식비는 부가세 공제를 받을 수 없습니다. 그러나 사업 목적의 접대나 활동과 관련이 있다면 소득세 신고 시 비용 처리는 가능합니다.

차량 구매 및 유지비
차량 관련 비용은 승용차를 사적으로 혼용할 가능성이 크기 때문에 법으로 엄격히 제한하고 있습니다. 경차, 화물차, 9인승 이상 승합차의 경우 구매비, 렌트료, 주유비, 수선비 등에 대해 부가세 공제와 비용 처리가 모두 가능합니다. 그러나 일반 승용차(8인승 이하)의 경우 구매비나 렌트료에 포함된 10% 부가세를 공제받을 수 없습니다. 주유비나 주차비 등 유지비용도 마찬가지입니다.

경조사비, 대출이자, 기부금
이 항목들은 모두 부가가치세가 발생하지 않는 지출입니다. 경조사비는 청첩장이나 부고장 등 증빙이 있다면 접대비 한도 내에서 비용 처리가 가능합니다. 대출이자는 사업을 위해 빌린 대출금에 대한 이자는 비용 처리가 가능합니다. 기부금은 지정된 단체에 기부한 경우 법정 한도 내에서 소득공제 또는 비용 처리가 가능합니다.

글을 마치며
저희 청솔 세무회계 강남점에서는 다양한 경험과 전문성을 바탕으로 사장님들이 사업에만 집중할 수 있고, 지속가능한 사업을 영위하기 위해 필요한 부분들을 세심하게 도움드리고 있습니다. 그간 수많은 사장님들과 함께하며 쌓은 저희의 데이터는 사장님들에게 도움이 될 것입니다. 언제든 궁금한 점이 있으시면 편하게 연락 주시기 바랍니다. 친절히 상담 드리겠습니다.

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