1. 의뢰인의 상황

안녕하세요. 청솔세무회계 강남점의 송하림 세무사입니다. 오늘은 2차 상속까지 대비한 설계로 16억 원가량의 세금을 아낀 사례를 소개합니다.

의뢰인 부친께서는 176억 원 규모의 자산을 남기고 세상을 떠나셨습니다. 상속세 신고를 앞두고, 단순 계산만으론 부족하다 판단해 저희를 찾아오셨습니다. 재산에는 상업용 건물과 토지, 금융자산, 고가 미술품까지 포함되어 있었으며, 대략적으로만 산출해 봐도 상속세가 약 50억 원에 달했습니다.

더불어 상속인 중 고령의 배우자가 계셨기 때문에, 1차 상속에서 끝내지 않고, 2차 상속까지 내다본 분할 설계가 꼭 필요한 상황이었습니다.

2. 해결점

저희는 공제를 단순 적용하는 데 그치지 않고, 1차와 2차 상속을 함께 내다본 구조를 설계했습니다. 재산을 세밀히 분석해 공제를 최대한 끌어내는 것이 핵심 전략이었습니다.

배우자 공제 30억 원을 전액 반영하고, 금융재산공제·기초공제·장례비용까지 빠짐없이 챙겼습니다. 추가로 자산별 감정평가도 진행해 실제 가치를 재산정했습니다.

두 번째로는 2차 상속을 전제로 분할 방향을 조정했습니다. 현금은 자녀 중심으로, 수익형 부동산과 장기 보유 자산은 배우자 중심으로 구성했습니다. 이는 자산 가치의 변동 위험을 낮추고, 공제를 다시 사용하기 위한 선택이었습니다.

놓치기 쉬운 부분인데, 기초공제·금융재산상속공제·동거주택상속공제는 부친과 모친 각각의 사망 시 별도로 적용됩니다. 즉, 1차에서 사용한 공제라도 2차에서 다시 적용할 수 있다는 뜻입니다.

또한 자녀 한 분이 7년 이상 동거 중이라는 사실도 확인했습니다. 10년 요건을 채우면 최대 5억 원 공제가 가능하기에, 이 역시 설계에 포함했습니다.

세 번째로 미술품과 상업용 토지는 국세청이 인정하는 기관을 통해 다중 감정평가를 받았습니다. 이를 통해 객관성을 확보하고, 과거 거래가와의 차이에 대한 소명 자료도 준비했습니다.

마지막으로 세무조사에도 철저히 대비했습니다. 예상 쟁점을 미리 정리해 그에 맞는 증빙을 구성하고, 조사 단계에서는 배우자 중심 구조의 합리성을 명확히 설명해 공제 항목의 인정을 이끌어낼 수 있었습니다.

3. 결과

세무조사는 3개월가량 이어졌지만, 과세당국과 큰 충돌 없이 마무리할 수 있었습니다. 결과를 보면, 처음 예상한 세액은 약 49억 원이었으나 전략 반영 후 실제 납부액은 약 33억 원으로 약 16억 원의 세금을 줄일 수 있었습니다.

단순 신고에 그친 게 아니라, 정교한 분할 설계와 2차 상속까지 내다봤기에 가능한 결과였습니다. 총 176억 원 규모의 상속이라도 제도 활용과 구조 설계만으로 수십억 원을 절세할 수 있다는 걸 보여주는 사례입니다.

따라서 상속을 준비 중이시라면, 시간과 자산의 특성을 고려한 전략을 세워 줄 전문가를 만나시길 바랍니다.