부동산을 상속받거나 증여받게 되면 가장 먼저 떠오르는 고민이 있습니다.

바로 "세금을 얼마나 내야 할까?"라는 문제입니다.

세금 평가의 중요성

그런데 많은 분들이 놓치는 부분이 있습니다. 증여세와 상속세는 단순히 부동산의 종류가 아니라 "얼마로 평가되느냐"에 따라 세금이 크게 달라진다는 사실입니다.

같은 아파트라도 평가금액이 달라지면 과세표준이 달라지고, 결국 납부해야 하는 세금도 수천만 원 차이가 날 수 있습니다.

전문가의 조언

그래서 세무 전문가들은 상속과 증여의 시작은 세금 계산이 아니라 '재산가액 평가'라고 말합니다.

부동산 평가는 원칙적으로 시가가 기준입니다.

시가의 정의

상속세와 증여세 계산에서 가장 먼저 적용되는 기준은 시가입니다. 여기서 시가란 일반적인 시장에서 자유롭게 거래될 경우 인정되는 가격을 의미합니다.

실제 매매가액은 물론이고 감정평가금액, 공매·경매 낙찰가액, 수용보상금액 등도 시가로 인정될 수 있습니다.

거래의 객관성

즉, 세법은 실제 시장가치를 가장 우선적으로 반영하도록 설계되어 있습니다. 반대로 특수관계인 간 거래처럼 객관성이 부족한 거래는 시가로 인정받기 어렵습니다.

평가기준일의 중요성

세금 계산에서 중요한 또 하나의 요소는 평가기준일입니다. 상속의 경우에는 피상속인이 사망한 날이 기준이 됩니다. 증여의 경우에는 실제 재산을 증여한 날이 평가기준일입니다.

여기서 중요한 점은 평가기준일뿐 아니라 평가기간도 함께 고려된다는 것입니다.

거래 사례의 중요성

상속은 상속개시일 전후 6개월, 증여는 증여일 전 6개월부터 후 3개월 사이의 거래 사례를 시가 판단에 활용할 수 있습니다. 따라서 비슷한 시기에 거래된 사례가 있는지 확인하는 것이 매우 중요합니다.

감정평가의 활용

거래 사례가 없다면 감정평가를 활용할 수도 있습니다. 원칙적으로 두 곳 이상의 감정평가법인이 평가한 금액 평균을 사용합니다. 다만 기준시가 10억 원 이하 부동산은 한 곳의 감정평가 결과만으로도 인정받을 수 있습니다.

보충적 평가방법

만약 거래 사례도 없고 감정평가도 어렵다면 보충적 평가방법을 사용하게 됩니다. 대표적으로 토지는 개별공시지가를 활용합니다.

주택은 공동주택가격 또는 개별주택가격이 기준이 됩니다.

유사매매사례 활용

비슷한 위치와 면적, 용도를 가진 부동산의 거래 사례가 있다면 이를 활용해 시가를 인정받을 수 있습니다. 이를 유사매매사례가액이라고 합니다.

절세 전략의 시작

많은 사람들이 증여세와 상속세를 줄이기 위해 공제 항목이나 세율부터 살펴봅니다. 물론 그것도 중요하지만 실제 세금에 가장 큰 영향을 미치는 것은 재산가액 평가입니다.

청솔세무회계 강남점 안내

주소: 서울 강남구 논현로134길 7 (논현동, 신한빌딩) 1층

홈페이지 주소: http://cstax.kr/

연락처: 031-994-1311, 010-6891-1002

오시는 길

지하철 이용 시: 지하철 7호선 학동역에서 하차 후 10번 출구로 나옵니다. 출구에서 나온 뒤 논현로 방향으로 직진한 후, 첫 번째 골목에서 우회전하여 논현로134길로 진입합니다. 약 3~5분 정도 도보 이동하시면 목적지에 도착합니다.

자가용 이용 시: 논현로를 따라 이동하다가 논현로134길로 진입하시면 됩니다. 건물 주변에 도로변 주차 또는 인근 유료 주차장을 이용하실 수 있습니다. 출퇴근 시간대에는 주변 도로가 혼잡할 수 있으니 여유 있게 이동하시길 권장드립니다.

버스 이용 시: 논현로 또는 학동역 인근 버스 정류장에서 하차 후 도보로 이동하시면 됩니다. 학동역 사거리 인근 정류장에서 하차하시면 접근이 가장 편리합니다.